Belasting bij een tweede huis in Spanje

Twee landen, twee aangiften

Het uitgangspunt is simpel: onroerend goed wordt belast in het land waar het ligt. Je Spaanse woning valt dus onder de Spaanse belastingregels, en daar doe je ook aangifte. Tegelijk blijf je in Nederland belastingplichtig over je wereldwijde vermogen, dus de woning verschijnt ook in je Nederlandse aangifte.

Dat je twee keer aangifte doet, betekent niet dat je twee keer betaalt. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje regelt de voorkoming van dubbele belasting. Hoe die vermindering precies uitwerkt, hangt af van je persoonlijke situatie.

IBI: de gemeentelijke onroerendezaakbelasting

De IBI, voluit Impuesto sobre Bienes Inmuebles, is de Spaanse tegenhanger van de Nederlandse ozb. Je betaalt hem jaarlijks aan de gemeente waar de woning ligt. De grondslag is de kadastrale waarde, de valor catastral, en het tarief stelt de gemeente zelf vast.

De kadastrale waarde ligt vaak lager dan de marktwaarde, maar wordt periodiek herzien. Een herziening kan je jaarlijkse aanslag dus merkbaar veranderen, ook zonder dat er iets aan je woning verandert.

Niet-residentenbelasting (IRNR)

Dit is de heffing die Nederlandse kopers het vaakst verrast. Ook als je de woning uitsluitend zelf gebruikt en geen euro aan huur ontvangt, rekent Spanje je een fictief inkomen toe over het bezit. Daarover betaal je de Impuesto sobre la Renta de no Residentes, de IRNR.

Bij eigen gebruik

Het fictieve inkomen wordt afgeleid van de kadastrale waarde. Daarover geldt een tarief dat verschilt naargelang je in de EU woont of daarbuiten. Je doet hiervoor aangifte met het formulier Modelo 210.

Bij verhuur

Verhuur je de woning, dan wordt niet het fictieve inkomen belast maar de werkelijke huuropbrengst. Voor jou als Nederlandse eigenaar geldt daarbij het gunstigste van de twee regimes die Spanje kent.

Woon je in de EU, IJsland of Noorwegen, dan betaal je 19 procent over je netto huurinkomsten. Netto betekent hier: na aftrek van aantoonbare kosten die rechtstreeks met de verhuur samenhangen. Denk aan onderhoud, gemeenschapskosten, IBI, verzekering en de rente op een Spaanse hypotheek. Als Nederlandse eigenaar is dit dus jouw tarief.

Voor eigenaren van buiten de EU ligt dat anders. Zij betalen 24 procent over de bruto huurinkomsten en mogen geen kosten aftrekken. Dat tarief is voor een Nederlandse eigenaar niet van toepassing, maar je komt het online vaak in één adem met het EU-tarief tegen.

De aangifte over je huurinkomsten loopt, net als bij eigen gebruik, via het formulier Modelo 210.

Verhuur brengt daarnaast een vergunningsplicht met zich mee die per regio verschilt. Dat staat beschreven op de pagina over je woning verhuren in Spanje.

Vermogensbelasting

Boven een bepaalde drempel kent Spanje een vermogensbelasting, het Impuesto sobre el Patrimonio. Die geldt ook voor niet-residenten, maar dan alleen over het vermogen dat in Spanje ligt. Voor de meeste kopers van een doorsnee vakantiewoning speelt dit niet, maar bij een duurdere woning kan het wel degelijk aan de orde komen.

De drempels en tarieven worden per autonome regio vastgesteld en zijn de afgelopen jaren meermaals aangepast. Sommige regio's kennen een vrijstelling, andere niet. Ga hier dus niet af op wat een kennis in een andere regio betaalt.

De link met box 3 in Nederland

In je Nederlandse aangifte geef je de woning op in box 3, tegen de waarde in het economisch verkeer op de peildatum. Een lening die je voor de woning bent aangegaan, kan onder voorwaarden als schuld in box 3 meetellen. De hypotheekrenteaftrek uit box 1 geldt hier niet, want dat is voorbehouden aan je eigen woning.

Omdat Spanje al belasting heft over hetzelfde bezit, krijg je in Nederland een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting op grond van het belastingverdrag met Spanje. Die vermindering is niet hetzelfde als een vrijstelling: hoeveel je overhoudt, hangt af van de verhouding tussen je Spaanse en je overige vermogen.

De cijfers voor belastingjaar 2026

Box 3 rekent met een forfaitair rendement: de Belastingdienst gaat uit van een verondersteld rendement op je vermogen en belast dat, ongeacht wat je woning je werkelijk oplevert. Voor belastingjaar 2026 wordt gerekend met je vermogen op de peildatum van 1 januari 2026.

• Forfaitair rendement voor overige bezittingen, de categorie waar een tweede woning in valt: 6,00 procent.
• Belastingtarief in box 3: 36 procent.
• Heffingsvrij vermogen: 59.357 euro per persoon, en 118.714 euro voor fiscale partners samen.

De tegenbewijsregeling

Je zit niet vast aan het forfait. Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement, dan mag je dat aantonen en betaal je belasting over dat lagere werkelijke rendement. Bij een tweede woning die je niet of nauwelijks verhuurt, kan dat verschil aanzienlijk zijn. Het aantonen ligt wel bij jou, dus houd je administratie bij.

Het box 3-stelsel is de laatste jaren ingrijpend gewijzigd en dat proces loopt nog. Ga daarom niet uit van een berekening van een paar jaar geleden, en controleer de bedragen bij de Belastingdienst voordat je ze op je eigen situatie toepast. Het thema-artikel over belasting en box 3 gaat dieper in op de systematiek.

Bij verkoop en bij overlijden

Twee momenten vallen buiten de jaarlijkse routine, maar kosten wel het meeste geld als je ze niet hebt zien aankomen.

Verkoop je de woning met winst, dan belast Spanje de vermogenswinst. Bij een verkopende niet-resident houdt de koper bovendien een deel van de koopsom in en draagt dat af aan de Spaanse fiscus, als voorschot op die heffing. Daarnaast kent de gemeente een heffing over de waardestijging van de grond, de plusvalía municipal.

Bij overlijden krijgt je erfgenaam met Spaanse erfbelasting te maken over het Spaanse bezit, naast de Nederlandse erfbelasting. De regionale verschillen zijn hier groot. Het thema-artikel over erfrecht en schenken gaat daar verder op in.

Veelgestelde vragen

Moet ik in Spanje belasting betalen als ik mijn huis niet verhuur?

Ja. Spanje rekent niet-residenten een fictief inkomen toe over een tweede woning en heft daarover de IRNR, ook zonder huurinkomsten. Daarnaast betaal je jaarlijks IBI aan de gemeente.

Betaal ik dan dubbel belasting, in Spanje en in Nederland?

Nee. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkomt dat. Je geeft de woning wel op in box 3, maar krijgt een vermindering voor het in Spanje gelegen vermogen. Hoeveel dat is, hangt af van je totale vermogen.

Krijg ik vanzelf een aanslag uit Spanje?

Voor de IBI stuurt de gemeente meestal een aanslag, maar voor de niet-residentenbelasting geldt dat niet. Die aangifte doe je zelf met Modelo 210. Blijft die achterwege, dan loopt het bedrag op met rente en boete.

Heb ik een gestor nodig of kan ik het zelf?

Het mag zelf, maar de aangiften zijn Spaanstalig en de termijnen luisteren nauw. Veel Nederlandse eigenaren laten het voor een vast bedrag per jaar door een gestor doen, juist omdat een gemiste aangifte duurder uitpakt.