Box 3 en een tweede woning in Spanje: wat betekent dit voor je belasting in 2026?

Waarom valt een buitenlandse woning in box 3?

Je eigen woning in Nederland, waar je hoofdverblijf hebt, valt in box 1. Een tweede woning die je niet als hoofdverblijf gebruikt, valt in box 3: de belasting op vermogen. Dat geldt ook wanneer die woning in het buitenland staat. Voor de Nederlandse Belastingdienst maakt het niet uit of je stenen in Spanje of in Nederland liggen: als je in Nederland woont en belastingplichtig bent, telt de waarde van de woning mee in je box 3-vermogen.

Hoe wordt box 3 in 2026 berekend?

Box 3 werkt met een fictief, ofwel forfaitair, rendement. De Belastingdienst gaat er dus van uit dat je vermogen een bepaald percentage aan rendement oplevert, en heft daar belasting over. Voor 2026 gelden volgens de Belastingdienst de volgende uitgangspunten:

• Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen (waaronder een tweede woning valt) is 6,00 procent voor 2026.
• Het heffingsvrij vermogen bedraagt 59.357 euro per persoon; voor fiscale partners samen dus 118.714 euro.
• Het belastingtarief in box 3 is 36 procent in 2026.

(Bron: Belastingdienst, "Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?".)

Een rekenvoorbeeld

Stel: je hebt een tweede woning in Spanje met een waarde die na aftrek van het heffingsvrij vermogen 200.000 euro aan belastbaar box 3-vermogen oplevert. Over dat bedrag rekent de Belastingdienst een fictief rendement van 6 procent, oftewel 12.000 euro. Daarover betaal je 36 procent belasting: ongeveer 4.320 euro. Dit is een sterk vereenvoudigd voorbeeld, want je totale vermogen, schulden en een eventuele fiscale partner spelen allemaal mee. Het laat vooral zien dat de belasting op basis van een verondersteld rendement wordt berekend, niet op basis van wat de woning je werkelijk oplevert.

Voorkomen van dubbele belasting

Krijg je dan zowel in Spanje als in Nederland de rekening gepresenteerd? Spanje heft belasting op onroerend goed dat op Spaans grondgebied ligt. Om te voorkomen dat je twee keer over hetzelfde vermogen wordt belast, bestaat er een belastingverdrag tussen Nederland en Spanje. In de praktijk verleent Nederland via dit verdrag een vermindering (voorkoming van dubbele belasting) voor de in Spanje gelegen woning. Je geeft de woning dus wel op in je Nederlandse aangifte, maar krijgt een tegemoetkoming zodat je niet dubbel betaalt. Hoe dat precies uitpakt, hangt af van je persoonlijke situatie.

Let ook op de WOZ-achtige waardering

Voor de waarde die je in box 3 opgeeft, gaat het om de waarde van de woning in het economisch verkeer. Bij buitenlands vastgoed is er geen Nederlandse WOZ-beschikking, dus moet de waarde op een andere, onderbouwde manier worden vastgesteld. Ook fluctuaties in die waarde en wisselkoersen bij niet-euro-landen kunnen invloed hebben. Omdat Spanje de euro hanteert, speelt de wisselkoers daar niet, maar de waardebepaling blijft een aandachtspunt.

Wat betekent dit voor jou?

De belangrijkste lessen op een rij:

• Een tweede woning in het buitenland telt mee in je Nederlandse box 3-vermogen.
• Voor 2026 rekent de Belastingdienst met 6 procent fictief rendement, een heffingsvrij vermogen van 59.357 euro per persoon en een tarief van 36 procent.
• Dankzij het belastingverdrag met Spanje voorkom je in beginsel dubbele belasting.
• De exacte uitkomst hangt sterk af van je persoonlijke situatie, je overige vermogen en eventuele schulden.

Wat kan Second Home Buitenland voor je betekenen?

Second Home Buitenland is een onafhankelijk kennisplatform voor Nederlandstalige kopers die een tweede woning in Spanje overwegen. Wij bemiddelen niet en verkopen geen huizen: we helpen je in de oriëntatiefase om de fiscale en praktische kant van een buitenlandse woning te begrijpen. Zo weet je welke vragen je moet stellen voordat je met een belastingadviseur, notaris of financier om tafel gaat. Nuchtere kennis, zonder verkooppraat.

Conclusie

Een tweede huis in Spanje is meer dan alleen genieten van de zon; het raakt ook je Nederlandse belastingaangifte. In 2026 valt zo'n woning in box 3, met een fictief rendement van 6 procent en een tarief van 36 procent, terwijl een belastingverdrag dubbele heffing helpt voorkomen. Dit artikel geeft algemene informatie en is nadrukkelijk geen persoonlijk fiscaal advies; voor jouw specifieke situatie kun je het beste een belastingadviseur raadplegen.

Bron: Belastingdienst, "Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?".