Box 3 en een tweede woning in Spanje: wat betekent dit voor je belasting in 2026?

Waarom valt een buitenlandse woning in box 3?

Je eigen woning in Nederland, waar je hoofdverblijf hebt, valt in box 1. Een tweede woning die je niet als hoofdverblijf gebruikt, valt in box 3: de belasting op vermogen. Dat geldt ook wanneer die woning in het buitenland staat. Voor de Nederlandse Belastingdienst maakt het niet uit of je stenen in Spanje of in Nederland liggen: als je in Nederland woont en belastingplichtig bent, telt de waarde van de woning mee in je box 3-vermogen.

Hoe wordt box 3 in 2026 berekend?

Box 3 werkt met een fictief, ofwel forfaitair, rendement. De Belastingdienst gaat er dus van uit dat je vermogen een bepaald percentage aan rendement oplevert, en heft daar belasting over. Voor belastingjaar 2026 wordt gerekend met je vermogen op de peildatum van 1 januari 2026, en gelden volgens de Belastingdienst de volgende uitgangspunten:

• Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, de categorie waar een tweede woning in valt, is 6,00 procent.
• Het heffingsvrij vermogen bedraagt 59.357 euro per persoon, en 118.714 euro voor fiscale partners samen.
• Het belastingtarief in box 3 is 36 procent.

(Bron: Belastingdienst, "Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?". Deze bedragen en percentages worden jaarlijks vastgesteld, controleer ze dus voor het jaar waarover jij aangifte doet.)

De tegenbewijsregeling

Je zit niet vast aan dat forfait. Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement, dan mag je dat aantonen en betaal je belasting over het lagere werkelijke rendement. Bij een tweede woning die je niet of nauwelijks verhuurt, kan dat verschil flink oplopen. Het bewijs ligt wel bij jou, dus houd je administratie bij.

Waarom een simpel rekenvoorbeeld hier misleidt

Je zou verwachten dat je je belasting uitrekent door 6 procent van de woningwaarde te nemen en daar 36 procent over te betalen. Voor een Spaanse woning klopt die som niet, en hij valt te hoog uit. Nederland verleent namelijk via het belastingverdrag met Spanje een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting voor de in Spanje gelegen woning. Wat je in Nederland werkelijk overhoudt aan box 3-heffing over die woning, ligt dus lager dan de kale som.

Hoeveel lager, hangt af van de verhouding tussen je Spaanse woning en je overige box 3-vermogen, van eventuele schulden en van een fiscale partner. Daar is geen vuistregel voor te geven die voor iedereen opgaat. Laat dit doorrekenen door een belastingadviseur die beide stelsels kent, voordat je een bedrag in je begroting zet.

Voorkomen van dubbele belasting

Krijg je dan zowel in Spanje als in Nederland de rekening gepresenteerd? Spanje heft belasting op onroerend goed dat op Spaans grondgebied ligt. Om te voorkomen dat je twee keer over hetzelfde vermogen wordt belast, bestaat er een belastingverdrag tussen Nederland en Spanje. In de praktijk verleent Nederland via dit verdrag een vermindering (voorkoming van dubbele belasting) voor de in Spanje gelegen woning. Je geeft de woning dus wel op in je Nederlandse aangifte, maar krijgt een tegemoetkoming zodat je niet dubbel betaalt. Hoe dat precies uitpakt, hangt af van je persoonlijke situatie.

Let ook op de WOZ-achtige waardering

Voor de waarde die je in box 3 opgeeft, gaat het om de waarde van de woning in het economisch verkeer. Bij buitenlands vastgoed is er geen Nederlandse WOZ-beschikking, dus moet de waarde op een andere, onderbouwde manier worden vastgesteld. Ook fluctuaties in die waarde en wisselkoersen bij niet-euro-landen kunnen invloed hebben. Omdat Spanje de euro hanteert, speelt de wisselkoers daar niet, maar de waardebepaling blijft een aandachtspunt.

Wat betekent dit voor jou?

De belangrijkste lessen op een rij:

• Een tweede woning in het buitenland telt mee in je Nederlandse box 3-vermogen.
• Voor belastingjaar 2026, met peildatum 1 januari, rekent de Belastingdienst met 6,00 procent forfaitair rendement, een heffingsvrij vermogen van 59.357 euro per persoon en een tarief van 36 procent.
• Is je werkelijke rendement lager, dan mag je dat via de tegenbewijsregeling aantonen en betaal je over dat lagere bedrag.
• Dankzij het belastingverdrag met Spanje voorkom je in beginsel dubbele belasting. Reken je last dus niet uit zonder die vermindering mee te nemen, want dan kom je te hoog uit.
• De exacte uitkomst hangt sterk af van je persoonlijke situatie, je overige vermogen en eventuele schulden.

Wat kan Second Home Buitenland voor je betekenen?

Second Home Buitenland is een onafhankelijk kennisplatform voor Nederlandstalige kopers die een tweede woning in Spanje overwegen. Wij bemiddelen niet en verkopen geen huizen: we helpen je in de oriëntatiefase om de fiscale en praktische kant van een buitenlandse woning te begrijpen. Zo weet je welke vragen je moet stellen voordat je met een belastingadviseur, notaris of financier om tafel gaat. Nuchtere kennis, zonder verkooppraat.

Conclusie

Een tweede huis in Spanje is meer dan alleen genieten van de zon; het raakt ook je Nederlandse belastingaangifte. In belastingjaar 2026 valt zo'n woning in box 3, met een forfaitair rendement van 6,00 procent en een tarief van 36 procent, terwijl het belastingverdrag met Spanje dubbele heffing helpt voorkomen. Die vermindering zorgt ervoor dat je in Nederland minder betaalt dan een kale som doet vermoeden. Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de cijfers voor 2026 en is nadrukkelijk geen persoonlijk fiscaal advies; voor jouw specifieke situatie kun je het beste een belastingadviseur raadplegen.

Bron: Belastingdienst, "Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?".